В 2024 году я купил участок для индивидуального жилищного строительства (ИЖС) за 740 000 рублей. В 2025 году я продал этот участок ровно за 1 000 000 рублей. Мне нужно понять, должен ли я платить налог с этой продажи.
Ответ:
При продаже имущества, находящегося в собственности менее минимального предельного срока, возникает налог на доходы физических лиц. Для земельных участков этот срок составляет пять лет. Поскольку вы владели участком менее пяти лет, ваш доход от продажи в принципе подлежит налогообложению.
Однако налог рассчитывается не со всей суммы продажи, а с разницы между доходом от продажи и вашими документально подтвержденными расходами на его покупку. В вашем случае эта разница составляет 1 000 000 рублей минус 740 000 рублей, что равно 260 000 рублей. Именно эта сумма, 260 000 рублей, будет считаться вашим налогооблагаемым доходом.
Ставка налога для резидентов РФ составляет 13%. Таким образом, сумма налога к уплате будет равна 260 000 рублей умноженным на 13%, что составляет 33 800 рублей. Для освобождения от налога вы можете использовать право на налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей, но в вашей ситуации это невыгодно, так как при его применении налог составил бы 13% от 1 000 000 рублей, то есть 130 000 рублей, что значительно больше. Поэтому выгоднее использовать метод уменьшения дохода на сумму расходов.
Вам необходимо в следующем году, в 2026 году, подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2025 год и указать там доход от продажи и сумму расходов на покупку. К декларации нужно приложить копии документов, подтверждающих ваши расходы, а именно договор купли-продажи, расписки или банковские выписки о переводе денег продавцу, а также акт приема-передачи. Эти документы будут основанием для признания расходов. Подать декларацию и уплатить налог нужно до 30 апреля и 15 июля 2026 года соответственно.
